संक्षिप्त विवरण: प्रॉपर्टी खरीदने वालों और विक्रेताओं को अक्सर प्रॉपर्टी की खरीद पर TDS के बारे में स्पष्टीकरण की आवश्यकता होती है. चिंता न करें; आप अकेले नहीं हैं. यह गाइड आपको एक्सपर्ट की सलाह और चरण-दर-चरण निर्देशों के साथ प्रोसेस के बारे में बताएगी.
TDS का अर्थ स्रोत पर टैक्स काटा जाना है, जिसका मतलब है कि इनकम के स्रोत पर टैक्स काट लिया जाता है. भारतीय राजस्व सेवा विभाग के हिस्से के रूप में, केंद्रीय प्रत्यक्ष करों के लिए बोर्ड 1961 के आयकर अधिनियम के तहत टीडीएस के प्रभारी है. यह विभिन्न बिज़नेस ट्रांज़ैक्शन और फाइनेंशियल प्रोडक्ट द्वारा जनरेट किए गए राजस्व पर लगाया गया अप्रत्यक्ष टैक्स कलेक्शन की एक विधि है. उदाहरण के लिए, प्रोत्साहन, कमीशन, फिक्स्ड डिपॉजिट, लाभांश आदि से प्राप्त सभी ब्याज़ आय पर TDS लगाया जाता है. यह रियल एस्टेट के किराए, बिक्री या खरीद से प्राप्त भुगतान पर भी लागू होता है. आय के स्रोत के आधार पर TDS कटौती 1% से 30% तक हो सकती है.
यहां प्रॉपर्टी की खरीद पर टीडीएस की विस्तृत जानकारी दी गई है.
कवर की गई प्रॉपर्टी
दिलचस्प बात यह है कि खरीदी गई प्रॉपर्टी पर टीडीएस काटने का अधिकार खरीदार का पास होता है, न कि विक्रेता के पास होता है. आईटी एक्ट सेक्शन 194IA के अनुसार, जिस प्रॉपर्टी की कीमत ₹50 लाख से अधिक हो, उसके लिए खरीदार को प्रॉपर्टी की बिक्री राशि में से 1% टीडीएस ज़रूर काटना होगा.
यह कटौती सभी ज़मीन, रेज़िडेंशियल और कमर्शियल प्रॉपर्टी पर लागू होती है. हालांकि, इसमें कृषि भूमि शामिल नहीं है. यहां ध्यान देना ज़रूरी है कि एनआरआई द्वारा खरीदी जाने वाली प्रॉपर्टी पर लागू होने वाला टीडीएस भिन्न होता है, क्योंकि सरकार उनके टीडीएस और पूंजीगत लाभ के लिए कटौती करती है.
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सेक्शन 19 की जानकारी 4-IA
सेक्शन 194-IA में यह प्रावधान है कि कोई भी व्यक्ति ट्रांसफरी होने के नाते, किसी भी तरह की अचल संपत्ति (कृषि भूमि के अलावा) को ट्रांसफर करने के लिए कंसिडरेशन के रूप में रेजिडेंट ट्रांसफरर को कोई भी राशि (सेक्शन 194LA निर्दिष्ट व्यक्ति के अलावा) भुगतान करने के लिए ज़िम्मेदार हैं, वे ऐसी राशि को ट्रांसफरर के अकाउंट में क्रेडिट करते समय या कैश के रूप में ऐसी राशि का भुगतान करते समय या चेक या ड्राफ्ट जारी करते समय या किसी अन्य माध्यम से भुगतान करते समय इनकम टैक्स के रूप में एक प्रतिशत के बराबर की राशि की कटौती कर सकते हैं, जो भी पहले हो.
टीडीएस कब और किस तरह से काटें
जो खरीदार होम लोन प्राप्त करते हैं, उनके पास टीडीएस का भुगतान करने के लिए दो विकल्प होते हैं: पहला जब वे कन्वेयंस डीड को पूरा करते हैं, और दूसरे तब जब वे कन्वेयंस डीड को पूरा करने से पहले एडवांस का भुगतान करते हैं. जब प्रॉपर्टी खरीदने के लिए टीडीएस भुगतान फॉर्म को पूरा किया जाता है, तब खरीदार के लिए फॉर्म 26QB को पूरा करना अनिवार्य है. यह टीआईएन वेबसाइट पर मौजूद एक ऑनलाइन फॉर्म है, जो प्रॉपर्टी की खरीद से संबंधित टीडीएस की जानकारी प्रदान करती है. इस फॉर्म में खरीदार और विक्रेता के नाम, पैन, एड्रेस, ईमेल आईडी, मोबाइल नंबर इत्यादि जानकारियों को भरा जाता है. इसमें एग्रीमेंट की तिथि, भुगतान की तिथि, कुल कंसिडरेशन वैल्यू इत्यादि भी दर्ज करना होता है.
खरीदारों को टीडीएस सर्टिफिकेट के रूप में फॉर्म 16B भी जारी करना होगा, जो प्रॉपर्टी के खरीदार द्वारा काटे गए टैक्स के लिए विक्रेता को जारी किया जाता है. अगर एक से ज़्यादा खरीदार और विक्रेता हैं, तो उनके अपने-अपने शेयर्स के लिए अलग-अलग फॉर्म की ज़रूरत होगी.
टीडीएस के भुगतान के लिए आवश्यक विवरण
टीडीएस की कटौती करने वाले हर व्यक्ति के पास टीएएन (टैक्स डिडक्टशन अकाउंट नंबर) होना ज़रूरी है. प्रॉपर्टी की खरीद पर टीडीएस के लिए खरीदार के पास टीएएन होना ज़रूरी नहीं है. फॉर्म भरते समय प्रॉपर्टी का पूरा पता, एग्रीमेंट की तिथि और भुगतान और कुल वैल्यू के साथ, उन्हें दोनों पार्टियों के नाम, पते और मोबाइल नंबर सबमिट करने होंगे. होम लोन पात्रता मानदंड को पूरा करने के बाद खरीदार फाइनेंस कंपनी में जाकर या ऑनलाइन नेट बैंक के ज़रिए खुद टीडीएस का भुगतान कर सकते हैं.
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टीडीएस की कटौती कब ज़रूरी नहीं है
निम्नलिखित परिस्थितियों में टीडीएस की कटौती ज़रूरी नहीं है:
- अगर प्रॉपर्टी की स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू या सेल कंसिडरेशन ₹50 लाख से कम है
- अगर प्रॉपर्टी एक कृषि भूमि है
- अगर विक्रेता एनआरआई हैं और सेक्शन 195 लागू है
प्रॉपर्टी खरीदते समय इनमें टीडीएस जैसे टैक्स शामिल होते हैं. समझें कि आपकी अगली प्रॉपर्टी के ट्रांज़ैक्शन के मामले में इसके क्या अर्थ हैं, इसके अंतर्गत कौन-कौन सी प्रॉपर्टी आती हैं, और किस तरह से इस टैक्स का भुगतान करें.
उपयुक्त जानकारी के साथ, प्रतिस्पर्धी होम लोन की ब्याज दर पर होम लोन के लिए अप्लाई करें और एप्लीकेशन पूरा करने के लिए आवश्यक होम लोन डॉक्यूमेंट को जमा करें. अपने बजट के भीतर उपयुक्त ईएमआई चुनने के लिए होम लोन ईएमआई कैलकुलेटर का उपयोग करें, जिससे कि आप अपने महीने भर के बजट के अंदर आराम से इसका भुगतान कर सकें.
